hoeveel belasting betaal je als zzp eerste 3 jaar

Ben je net gestart als zzp’er of denk je eraan om voor jezelf te beginnen? Dan is één van de eerste vragen die in je opkomt waarschijnlijk: hoeveel belasting betaal je als zzp eerste 3 jaar? Het goede nieuws: de eerste drie jaar zijn fiscaal vaak het gunstigst voor startende ondernemers. Dankzij speciale regelingen en aftrekposten betaal je in deze periode meestal minder belasting dan je misschien verwacht. Maar let op: het is wel belangrijk om vanaf het begin je administratie goed op orde te hebben. Dat voorkomt verrassingen én zorgt ervoor dat je optimaal profiteert van de voordelen voor startende zzp’ers.

Welke belastingen krijg je als zzp’er?

Als zzp’er betaal je inkomstenbelasting over je winst, dus je omzet min je zakelijke kosten. De inkomstenbelasting voor zzp’ers werkt via schijven, net zoals bij loondienst. In 2024 zijn er twee schijven: tot € 73.031 betaal je 36,93% belasting en daarboven 49,5%. Maar door aftrekposten zoals de zelfstandigenaftrek en startersaftrek betaal je als startende zzp’er vaak veel minder. De Belastingdienst heeft hierover een handige uitleg.

Omzetbelasting (btw)

Naast inkomstenbelasting krijg je als zzp’er ook te maken met omzetbelasting, oftewel btw. In Nederland kennen we drie btw-tarieven: 21% (standaard), 9% (voor bijvoorbeeld levensmiddelen en boeken) en 0% (voor export). Je bent verplicht btw te rekenen over je diensten of producten, tenzij je vrijgesteld bent. Elk kwartaal doe je btw-aangifte via de Belastingdienst. Verdien je weinig, dan kun je gebruikmaken van de Kleineondernemersregeling (KOR). Daarmee hoef je mogelijk geen btw af te dragen, maar je mag dan ook geen btw meer terugvragen over kosten.

Aftrekposten en regelingen voor startende zzp’ers

Startende zzp’ers kunnen gebruikmaken van aantrekkelijke aftrekposten zoals de zelfstandigenaftrek, startersaftrek en mkb-winstvrijstelling. Deze regelingen verlagen je belastbare winst en zorgen ervoor dat je in de eerste jaren flink kunt besparen op je inkomstenbelasting.

Zelfstandigenaftrek en startersaftrek

Een groot belastingvoordeel voor startende zzp’ers is de zelfstandigenaftrek. Dit is een vast bedrag dat je van je winst mag aftrekken, waardoor je minder inkomstenbelasting betaalt. In 2025 is de zelfstandigenaftrek € 2.470. Als je in één van de eerste vijf jaar nog niet vaker dan twee keer gebruik hebt gemaakt van de zelfstandigenaftrek, kom je ook in aanmerking voor de startersaftrek (€ 2.123 extra). Je moet wel aan het urencriterium voldoen: minstens 1.225 uur per jaar aan je onderneming besteden én ingeschreven staan bij de Kamer van Koophandel (KvK).

MKB-winstvrijstelling en investeringsaftrek

Naast de zelfstandigenaftrek en startersaftrek is er de MKB-winstvrijstelling. Hiermee is 14% van je winst (ná aftrek van zelfstandigenaftrek en startersaftrek) belastingvrij. Investeer je in bedrijfsmiddelen voor meer dan € 2.600 per jaar? Dan kun je in aanmerking komen voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Dit levert nog meer belastingvoordeel op.

Belangrijke aftrekposten en belastingtarieven voor zzp’ers (2024)
Aftrekpost/regelingen	Bedrag of percentage	Voorwaarden
Zelfstandigenaftrek	€ 5.030	Urencriterium, KvK-inschrijving
Startersaftrek	€ 2.123	Max. 3x in 5 jaar, urencriterium
MKB-winstvrijstelling	14% van winst	Automatisch, winst uit onderneming
Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)	Tot 28% (aflopend)	Min. € 2.600 investering
KOR (Kleineondernemersregeling)	Geen btw-afdracht	Omzet max. € 20.000/jaar

Praktische tips en valkuilen

Het starten als zzp’er brengt veel kansen, maar ook valkuilen met zich mee. Zorg voor een goede administratie, stel op tijd geld apart voor belastingen en laat je niet verrassen door wisselende inkomsten of vergeten aftrekposten.

Het belang van urenregistratie

Wil je aanspraak maken op de zelfstandigenaftrek en startersaftrek? Dan moet je het urencriterium halen: minimaal 1.225 uur per jaar aan je onderneming besteden. Dat is gemiddeld zo’n 24 uur per week. Houd je uren dus goed bij, bijvoorbeeld in een spreadsheet of met apps als Toggl of Tijdwinst. Ook indirecte uren tellen mee, zoals administratie en acquisitie.

Reserveer geld voor de belasting

Een veelgemaakte fout onder startende zzp’ers: vergeten geld apart te zetten voor inkomstenbelasting en btw. Zet vanaf het begin elke maand een percentage van je omzet opzij, bijvoorbeeld 30% voor de inkomstenbelasting en 21% van je omzet voor de btw (tenzij je onder de KOR valt). Zo voorkom je dat je aan het eind van het kwartaal of jaar voor onaangename verrassingen komt te staan.

Op tijd aangifte doen en deadlines

De belangrijkste deadlines voor zzp’ers zijn de btw-aangifte (elk kwartaal) en de inkomstenbelasting (meestal voor 1 mei). Te laat aangifte doen kan leiden tot boetes. Zet belangrijke data direct in je agenda en stel herinneringen in. Op de site van de Belastingdienst vind je een overzicht van alle deadlines.